Titulo 3 - Ganancias Ocasionales. Titulo 4 — Reorganizaciones empresariales. Titulo 1- Disposiciones Generales. Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor. Titulo 1- Hecho generador del Impuesto. Titulo 3 - Responsables del Impuesto. Titulo 4 - La base gravable. Titulo 5 - Tarifas.
Titulo 6 - Bienes exentos. Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas. Titulo 1 - Sujetos pasivos. Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas. Titulo 4 - No causan impuesto de timbre. Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre.
Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre. Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios. Titulo 9 - Sanciones. Titulo 10 - Disposiciones varias. Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales. Titulo 3 - Sanciones. Titulo 8 - Cobro coactivo. Titulo 10 - Devoluciones. Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales.
Establecimiento permanente. Concepto de sociedad extranjera. Adicionado Ley de Entidades que no son contribuyentes. Otras entidades que no son contribuyentes.
No son contribuyentes los fondos de inversion, los fondos de valores y los fondos comunes. Ingresos de fuente nacional. Ingresos que no se consideran de fuente nacional. Los ingresos son base de la renta liquida. Valor de los ingresos en especie. Ingresos en divisas extranjeras. Ingreso por diferencia en cambio. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos impuesto sobre la renta y complementarios. Tratamiento tributario de las acciones preferentes. Ingresos de las madres comunitarias.
Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. Utilidad en venta de inmuebles. Componente inflacionario de los rendimientos financieros. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
Los premios en concursos nacionales e internacionales. Los gananciales. Las participaciones y dividendos. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Naturaleza de los activos distribuidos en liquidaciones de sociedades limitadas. Sistema para establecer el costo de los activos movibles enajenados. Costo fiscal de activos. Costo de los activos fijos.
Ajuste al costo de los activos fijos. Costo de los bienes incorporales. Costo fiscal de las inversiones. Costo de los bienes incorporales formados.
Costo promedio de las acciones. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.
Parte del componente inflacionario no constituye costo. Componente inflacionario que no constituye costo. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados economicos no contribuyentes. Enajenaciones indirectas. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos. Costo del ganado vendido. Ingresos netos y primas netas.
Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles. Contratos de fiducia mercantil. Rentas de trabajo Art. Valor de los gastos en especie. Las expensas necesarias son deducibles. Cuotas de manejo de tarjetas. Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones. El componente inflacionario no es deducible.
Requisitos para su procedencia. Los pagos a la casa matriz son deducibles. Otros pagos no deducibles. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones. Modalidades de las donaciones. Requisitos de las deducciones por donaciones. Contratos de leasing. Concepto de obsolescencia. Bienes depreciables. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo. Factores que integran el costo. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.
Bases y porcentajes. Periodo improductivo o fuerza mayor. Bases y porcentajes de renta presuntiva. Exclusiones de la renta presuntiva. Concepto de valor patrimonial neto. Porcentaje que constituye renta liquida. Rentas de trabajo exentas.
Otras rentas exentas. Rentas exentas por derechos de autor. Renta exenta de las empresas comunitarias. Renta exenta de las zonas francas. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas. Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de Indemnizaciones por seguros de vida.
Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del Ruiz. Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del Ruiz. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del Ruiz. Rentas exentas en empresas editoriales. Concepto de empresa editorial. Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales.
Rentas exentas de personas y entidades extranjeras. Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas. Estabilidad tributaria para Mega-inversiones. Ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras. Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones modales. Forma de reajustar la tabla. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales. Facultad para fijar el procedimiento de ajuste de la tabla.
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia.
Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos. Requisitos para reconocer el descuento. Descuento por impuestos pagados en el exterior. Para sucursales de sociedades extranjeras que integren consorcios. A empresas colombianas de transporte internacional. Por Cert. Becas por Impuestos.. Limite de los descuentos. Operaciones con vinculados. Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes.
Costos y deducciones. Acuerdos anticipados de precios. Patrimonio bruto. Que son derechos apreciables en dinero. Regla general. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.
Valor patrimonial de los derechos fiduciarios. Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa. Valor de los semovientes. Valor patrimonial de los inmuebles. Valor de los bienes incorporales. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales. Efectos del reajuste fiscal. Concepto Art. Pasivos en moneda extranjera. Pasivos en ventas a plazos. Deudas que constituyen patrimonio propio. Cedulas hipotecarias exentas. Bonos de financiamiento. Inversiones nuevas en la industria editorial.
Impuesto al patrimonio. Impuesto a la Riqueza - Sujetos Pasivos. Hecho generador. No Contribuyentes del Impuesto a la Riqueza Art. Base gravable. Base Gravable.
Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio. Entidades no sujetas al impuesto. No deducibilidad del impuesto. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio. Control y sanciones. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.
Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado. Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida. Gravamen a los premios en dinero y en especie. El impuesto debe ser retenido en la fuente. Ganancias ocasionales exentas, Art. Otras exenciones. Utilidad en la venta de la casa o apartamento.
Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras. Para personas naturales residentes. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes. Para personas naturales extranjeras sin residencia. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta. Aportes a sociedades nacionales. Aportes sometidos al impuesto. Aportes a sociedades y entidades extranjeras. Fusiones y escisiones adquisitivas.
Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas. Fusiones y escisiones reorganizativas. Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades. Fusiones y escisiones gravadas. Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras. Conceptos, base gravable y tarifas. Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas. Requisitos para los giros al exterior. Recaudo y control.
Ajuste de los pasivos no monetarios. Registro contable de los ajustes a los pasivos. Ajuste del patrimonio. Ajuste de los ingresos, costos y gastos del periodo gravable. Tratamiento de las ganancias ocasionales. Bases para los ajustes fiscales. Procedimiento para ajustar inventarios finales. Tratamiento especial para algunos contribuyentes. Objeto social. Excepciones al tratamiento especial.
Facultad para establecerlas. Facultad para establecer nuevas retenciones. Consignar lo retenido. Por concepto de salarios. Contenido del certificado de ingresos y retenciones. Datos a cargo del asalariado no declarante. Certificados por otros conceptos. Tarifa sobre otras rentas. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento.
Tratamiento de las apuestas. Tarifas para dividendos y participaciones. Tarifas para rentas de capital y de trabajo.
Tarifa especial para profesores extranjeros. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria. Hechos sobre los que recae el impuesto. Hechos que se consideran venta. Bienes que no causan el impuesto. Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto.
Bienes excluidos del impuesto. Gas propano para uso domestico. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas. Otros bienes que no causan el impuesto. Servicio excluido. Importaciones que no causan impuesto. En seguros de transporte. En seguros generales. En seguros autorizados en moneda extranjera. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos.
Los comerciantes de bienes exentos no son responsables. Que se entiende por productor. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado. Responsabilidad en los servicios financieros. Responsables en la venta de gaseosas y similares. Otros factores integrantes de la base gravable.
Casos en que una sociedad se considera subordinada. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas. Los descuentos efectivos no integran la base gravable. Base gravable para intermediarios. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos. Base gravable en los retiros de bienes corporales muebles.
Base gravable en las importaciones. Base gravable en servicios de clubes. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros. Base gravable especial. Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales. Competencia para fijar precios.
Base gravable en la venta de gasolina motor. Tarifa general del impuesto sobre las ventas. Tarifa especial para las cervezas. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas. Seguros tomados en el exterior. Bienes que se encuentran exentos del impuesto. Libros y revistas exentos. Los bienes que se exporten son exentos. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido. Impuestos descontables. Descuento especial del impuesto a las ventas.
SIC Art. Descuento especial del impuesto sobre las ventas. Ajuste de los impuestos descontables. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores.
Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto. Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente.
No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes. Oportunidad de los descuentos. Descuentos calculados para intermediarios. Impuestos descontables en los servicios.
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